В 2022 года в России значительно увеличилось число физлиц, открывших брокерский счет – сейчас их на 10,7 млн больше по сравнению с 2021 годом. Многие из них открыли счет, чтобы сохранить свои накопления. Однако, многие не знают, что за инвестиционные операции каждый человек должен платить налоги. Какие налоги должен платить инвестор и как это происходит, мы попросили рассказать Евгения Кудряшова, инвестиционного эксперта, генерального директора международной социально-венчурной экосистемы Sky World Community.
Каждая операция на фондовом рынке облагается налогом. Об этом важно знать не только, чтобы внезапно не столкнуться с налоговым предписанием, но и для того, чтобы точно знать все статьи своих расходов.
Хорошая новость в том, что вам не нужно самому подавать декларацию в налоговую: обязательный налог за вас платит брокер при совершении операции. Однако, разбираться в том, сколько и за что вы платите – необходимо.
Во-первых, вы платите стандартный налог 13%, который всем больше известен как налог на доход физических лиц или НДФЛ. Им облагается доход от продажи ценных бумаг, дивиденды, купонный доход облигаций, проценты по банковским вкладам. Несмотря на то, что ставка налога фиксированная, иногда она может подняться до 15% — это происходит, если годовой доход превышает 5 млн рублей. При этом, если ваш доход за год составил 6 млн рублей, то на 5 из них будет действовать стандартный процент 13%, а на один миллион – 15%.
Также есть исключения, при которых вы можете не платить НДФЛ:
— если вы продали ценную бумагу, купленную на бирже после 1 января 2014 года, продержав ее минимум три года, и при этом ее цена выросла не больше, чем на 3 млн рублей, умноженных на количество лет владения. Это является льготой на долгосрочное владение ценными бумагами, и НДФЛ не платится;
— если процентный доход по депозитам не превышает лимит, который вычисляется по формуле 1 млн рублей × ключевую ставку ЦБ на 1 января года, за который считают налоговую базу. Например, в начале 2023 года ставка была 7,5%. Это значит, что в 2023 году от налога освобождается 75 000 процентного дохода по вкладам. За все, что свыше, придется заплатить налог 13%;
— от уплаты налога также освобождаются купонные выплаты с облигаций федерального займа, субъектов федерации и муниципальных образований.
Итак, за что мы платим налоги? Давайте разбираться.
Налог на разницу между ценой покупки и продажи
При продаже ценных бумаг и валюты дороже, чем они были приобретены, с прибыли вы платите налог 13%. В этой разнице между покупкой и продажей уже учтена комиссия брокера и депозитария. При этом, если вы продали дешевле, чем купили, то есть, остались в убытке, это уменьшает общую сумму налога.
Предположим, что вы купили бумаги на сумму 10 000 рублей, а продали за 14 000 рублей. Ваша прибыль 4000. А потом вы купили еще бумаг на 10 000 рублей, но продали уже за 9000, и ваш убыток составил 1000 рублей. В таком случае, налог вы будет платить с 3 тысяч.
Это правило касается всех ценных бумаг, однако, существует несколько важных уточнений.
Например, при покупке иностранных акций, доходом считается разница между покупкой и продажей в рублях. То есть, при покупке акции по 20 долларов при курсе, где 1 доллар = 60 рублям, и последующей продаже за те же 20 долларов, но при курсе 1 рубль = 70 рублей, налог вы будете платить с каждых 10 рублей.
При торговле корпоративными облигациями к расходам и доходам прибавляется также накопленный купонный доход. Накопленный купонный доход (НКД) – это сумма купонного дохода, которая условно накоплена с даты последней выплаты. По правилам расчетов по облигациям, к цене облигации, выраженной в проценте от номинала, прибавляется НКД. Например, вы купили облигацию за 95% с купоном 10%, последняя выплата купона была три месяца назад. В этом случае к цене облигации нужно добавить НКД 2,5%. Стоимость покупки облигации составляет 97,5%. При продаже этой облигации через три месяца по цене 99% к ней будет прибавлен накопленный купонный доход 5%. Соответственно, стоимость продажи составляет 104%. Так вот налог будет с разницы между 104% и 97,5%.
Налог на купонный доход по облигациям
С 1 января 2021 года налогообложению подлежит разница суммы купона с другими доходами и суммы расходов на покупку облигации. При этом, когда вы получаете купон, с вас будет удержан налог с суммы купонного расхода.
Например, вы купили облигацию по цене 102% с номиналом 1000 рублей и НКД 30 рублей. Ваша покупка составила 1050 руб. Мы сейчас не учитываем комиссию брокера и биржи, но помним, что она входит в сумму затрат. За год вы получили купон на сумму 80 рублей, при получении которого с вас удержали 10 рублей (13%).
В этом же году вы решили продать облигации по цене 106% и накопленным купонным доходом 10 рублей. Включая полную сумму купонов, ваш доход до вычета налогов составляет 1150 рублей. Так как налог удерживается с разницы суммы доходов и расходов, в вашем случае он составит 13 рублей (1150-1050 и потом умноженное на 13). Но так как вы уже уплатили 10 рублей при получении купона, ваш налог составляет 3 рубля.
Налог на дивидендный доход
Здесь все максимально просто: прежде, чем выплатить вам дивиденды, ваш брокер удержит 13% для государства.
Какова периодичность выплаты налогов? Брокер может удержать налог в трех случаях: по окончании календарного года (стандартный налоговый период), при выводе денег с брокерского счета и при закрытии счета.
При этом, действуют определенные правила, например, при выводе денег с брокерского счета: брокер обязан сравнивать объем НДФЛ, начисленный на дату вывода, с желаемой суммой перевода. Если налог больше суммы, которую вы хотите вывести, то брокер удерживает 13% от нее. Если налог меньше, то удерживается весь начисленный налог.
Предположим, вам нужно заплатить 4000 рублей НДФЛ, но при этом вывести вы хотите только 3000. Брокер удержит 13%, то есть 390 рублей. При этом, если вы будете выводить, например, 5000, то будет удержан весь налог, 4000 рублей.
Многие пользуются этим, чтобы сократить НДФЛ, разбивая желаемые суммы вывода на несколько раз, если они превышают необходимый к уплате налог.
Что касается налогов по окончанию календарного года, то обычно налог списывается автоматически с вашего брокерского счета. Однако, если на нем на тот момент нет необходимой суммы, то брокер может попросить вас ее внести. Если вы этого не сделаете вовремя, придется разбираться с налоговой самому. Излишне уплаченные деньги вам вернутся автоматически в первом квартале следующего года.
Опубликовано: 01.05.2023 в 16:46
